El Plan Anual de Control de la Agencia Tributaria prevé el uso de Inteligencia Artificial para perseguir el fraude, la aplicación de embargos telemáticos y colaboración con las regiones para detectar falsas residencias fiscales.
La Agencia Tributaria pondrá el foco este año sobre los pagos asociados a teléfonos móviles, los movimientos transfronterizos con criptos, los pisos turísticos no declarados, el fraude con hidrocarburos, la actividad de las multinacionales, el uso de empresas fantasma o las falsas residencias fiscales.
Estas son algunas de las principales prioridades de actuación recogidas por la Agencia Tributaria en el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2026, publicado este jueves en el Boletín Oficial del Estado (BOE), que también recoge el uso de nuevas herramientas de inspección, como aplicaciones de Inteligencia Artificial, la creación de un mapa de viviendas vacacionales o los embargos telemáticos.
Uno de los pilares de la estrategia de control de los contribuyentes desplegada por Hacienda por 2026 pasa por "disponer de información, con carácter mensual, sobre las titularidades de las cuentas bancarias y también de los ingresos obtenidos por empresarios y profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de cualquier tipo de tarjetas (TPV) y mediante pagos asociados a números de teléfono móvil", como los que permite Bizum.
Otro de los grandes campos de actuación de los inspectores de Hacienda en este año será el control de los criptoactivos. "La opacidad tecnológica y la movilidad transfronteriza de estos activos incrementan la asimetría de información frente a la Administración y exigen reforzar los mecanismos de control y cooperación internacional", advierte la Agencia Tributaria. El documento señala una serie de estrategias para eludir la identificación de los titulares reales de las monedas y activos digitales, como son el uso de exchanges o plataformas radicadas en terceros países, la interposición de wallets (carteras electrónicas) no custodiados o las transferencias entre monederos personales, que dificultan la trazabilidad y el control tributario.
En este terreno se aprovecharán las nuevas obligaciones informativas de los contribuyentes así como el uso de herramientas de trazabilidad en blockchain, para detectar contribuyentes con operaciones significativas, "especialmente aquellos con indicios de patrimonios no justificados o rentas no declaradas".
En el ámbito digital, hacienda también prevé impulsar investigaciones específicas sobre los nuevos Neobancos, que suelen operar con licencias bancarias de otros Estados miembros, a fin de evitar que se utilicen para ocultar rentas o patrimonios. Además, Hacienda colaborará con agencias internacionales como Europol o el Sepblac en el desarrollo de una estrategia basada en "seguir el dinero" ("follow the money") electrónico.
Además, el Fisco volverá a prestar atención a los ingresos obtenidos a través de plataformas digitales para operaciones de ventas de bienes, prestaciones de servicios y alquileres de bienes inmuebles y medios de transporte, de las que Hacienda recibe ya información automatizada.
Mapa del uso de los pisos
Especial mención merece la estrategia de control sobre pisos turísticos no declarados que desarrollará la Agencia Tributaria, que prevé la creación de un "mapa" de los inmuebles del país categorizados por uso así como inspecciones en situ para comprobar la utilización de las viviendas urbanas.
En concreto, el objetivo de los "planes de visitas" será el de "identificar arrendamientos de inmuebles residenciales para uso distinto del de vivienda declarados" y detectar "artificios en el alquiler de pisos turísticos y arrendamientos de temporada".
Residencia fiscal y grandes patrimonios
También se reforzará el control de las falsas residencias fiscales, tanto en el extranjero como entre las distintas regiones españolas, para lo que se trabajará en colaboración con las distintas comunidades autónomas y se llevarán a cabo comprobaciones específicas sobre tributos cedidos como Patrimonio y Sucesiones y Donaciones.
En el caso de los grandes patrimonios, se comprobarán además aquellos casos en los que se detecten signos externos de riqueza superiores a las rentas declaradas. El uso de empresas fantasma, firmas instrumentales o sociedades pantalla será especialmente perseguido.
La gran empresa también será objeto de las pesquisas de los inspectores, en especial ante la aplicación por primera vez del nuevo tipo mínimo global del 15% que las multinacionales comenzarán a abonar este año en España.
Otra práctica que sobre la que Hacienda prevé intensificar la vigilancia es la relacionada con el fraude en hidrocarburos, aplicando la nueva regulación que busca garantizar el pago del IVA previamente a la salida del depósito fiscal de los carburantes.
Sectores inmobiliario y de construcción
Más allá, el Plan establece la orden de "intensificar los planes de lucha contra el fraude fiscal de las entidades empresariales con cifras de negocio elevadas, las personas físicas con patrimonios relevantes, la utilización indebida de fórmulas societarias y el control sobre sectores pujantes de la actividad económica, como el comercio electrónico en todas sus facetas y el sector inmobiliario y de la construcción".
Además, anticipa Hacienda, "se prestará especial atención a la práctica consistente en la utilización abusiva de sociedades instrumentales para eludir el IRPF y el Impuesto sobre el Patrimonio, ya sea para sufragar gastos personales de todo tipo, ya sea a través de otras vías anómalas y fraudulentas que encubren auténticos repartos de dividendos".
Nuevas herramientas
Más allá, el Plan de control tributario y aduanero prevé que la Agencia Tributaria siga desarrollando el uso de herramientas de Inteligencia Artificial durante 2026 para desarrollar sus investigaciones y perseguir el fraude en las distintas áreas a escala nacional, así como en colaboración con las autoridades europeas.
Hacienda también prevé "mejoras en el procedimiento de embargo", que le permitirán "efectuar telemáticamente el embargo de créditos derivados del cobro mediante terminales punto de venta en entidades de crédito y proveedores de servicios de pago", así como el uso de la información de dichos TPV para prevenir el fraude y combatir la economía sumergida.
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