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¿Qué opción es más rentable? El jubilado tarda una media de menos de 11 años en recuperar mediante las mensualidades el importe íntegro del pago único.
Uno de los incentivos que la Seguridad Social ha ido modificando en las últimas reformas de pensiones es el premio puramente económico por retrasar de forma voluntaria la edad de retiro: la conocida como jubilación demorada. Se puede recibir de tres formas: como aumento porcentual de la pensión, como cheque o pago único o en una combinación de ambas.
Como primer requisito, se debe haber superado la edad ordinaria de retiro que corresponda según los años de cotización y mantenerse en activo. Por lo tanto, se exige haber cotizado al menos 15 años -los que otorgan derecho a prestación contributiva-. No es compatible con otras fórmulas como la jubilación flexible o la anticipada, aunque sí con la jubilación activa, como se ha mencionado.
Se solicita -mediante un formulario- en el momento en el que el trabajador desee empezar a percibir su pensión sin necesidad de realizar un trámite previo en el momento de llegar la edad de retiro. Además, la Seguridad Social suele enviar una carta meses antes de que los trabajadores alcancen la edad de jubilación ofreciendo esta posibilidad.
Incremento porcentual sobre la cuantía de la pensión
La primera forma de premio económico consiste en un incremento de la pensión a percibir del 4% sobre la prestación calculada por cada año de demora. Además, tras los últimos ajustes realizados sobre esta modalidad de incentivo, a partir del segundo año completo de demora, para el cálculo del porcentaje se podrán computar periodos superiores a 6 meses e inferiores a un año, correspondiendo a dichos periodos un 2% adicional. Por ejemplo, si una persona decidiera demorar durante dos años y medio, recibiría un acumulado del 10% (4% por cada uno de los dos años completos y un 2% por los seis meses siguientes). Los porcentajes se aplican hasta llegar al límite de la pensión máxima establecida para el año en el que se causa el alta definitiva en la Seguridad Social.
Cobro como pago único
Una de las novedades que introdujo la última reforma es la posibilidad de percibir el premio económico en un solo pago, a modo de cheque. Esta modalidad sustituye a la anterior, y en lugar de un aumento de la prestación se realiza un pago por año de demora que depende de la cuantía de la pensión a la que se tiene derecho y de los años cotizados. Por ejemplo, para una pensión máxima (fijada en 3.359,6 euros brutos mensuales en 14 pagas, lo que equivale a un total de 47.034,4 euros brutos anuales para 2026). Según informa la Seguridad Social, no hay límite de años que se pueden acumular para el pago en esta fórmula. Además, si se ha cotizado más de 44 años y medio el importe del cheque se incrementa un 10% automáticamente como premio a la larga carrera laboral.
Tributación del 'cheque'
Cabe destacar que el cheque por jubilación demorada no tiene un tratamiento especial por defecto, sino que se computa íntegramente como un rendimiento del trabajo en el IRPF. Al acumularse en el mismo año fiscal junto al salario de los meses previos a jubilarte y a la propia pensión, la base imponible se dispara, lo que puede empujar al contribuyente a los tramos más elevados de la escala progresiva. La única ventaja es que la posibilidad de aplicar una reducción del 30% en la base imponible del IRPF por la irregularidad del ingreso, que tiene su origen en el derecho generado a lo largo de más de dos años de cotización adicional. En la práctica, esto significa que el 30% del cheque queda completamente libre de tributar (por ejemplo, 3.600 euros exentos de un pago de 12.000 euros), tributando únicamente por el 70% restante.
Modalidad mixta
También se puede disponer del premio económico por demorar como una combinación de ambas opciones: cobrar una parte a tanto alzado y otra como porcentaje de incremento de la prestación. Para acceder a la modalidad mixta de jubilación demorada, los trabajadores deberán prolongar su vida laboral al menos dos años más allá de la edad legal. Quienes elijan esta fórmula y retrasen su retiro entre dos y diez años el incentivo se compone de un aumento permanente en la pensión del 2% por cada año cotizado de más -la mitad de la bonificación periódica habitual- junto con el 50% del cheque a tanto alzado que les correspondería por la vía del pago único. Por su parte, para aquellas demoras más prolongadas que alcancen o superen los once años, el incentivo se configura con cinco de esos años a través de un pago único y el resto con un incremento del 4% anual en la pensión.
¿Computan las cotizaciones ordinarias que se realizan trabajando durante el periodo de demora?
Al acogerse a la jubilación demorada, la futura pensión se beneficia doblemente a la hora de ser calculada. En primer lugar, las nuevas aportaciones se integran en el recálculo de la base reguladora en los niveles mencionados (4% anual). Pero al seguir trabajando, los meses correspondientes a la etapa de demora se incorporan de forma automática al periodo de cálculo global de la Seguridad Social. Esto es, si los sueldos durante los años de demora son más altos que los de hace 25 o 27 años, estas bases de cotización recientes sustituirán a las más antiguas y de menor cuantía, elevando el importe de la pensión inicial.
¿Qué opción es más rentable?
El incremento porcentual vitalicio de la pensión (el 4% adicional al año de por vida) es con diferencia la opción financieramente más rentable. Según calcula un reciente informe publicado por Fedea el pago único a tanto alzado está sujeto a un severo castigo actuarial ya que, de media, el capital que abona la Seguridad Social apenas cubre el 51,2% del valor real de la pensión a la que se renuncia. Dicho de otro modo: quien elige cobrar todo de golpe asume un descuento implícito cercano al 50% respecto a si se opta por el aumento del 4% anual de la prestación.
La clave está en que el jubilado tarda una media de menos de 11 años en recuperar mediante las mensualidades el importe íntegro del pago único. Teniendo en cuenta que la esperanza de vida a los 67 o 70 años ronda entre los 16 y los 23 años, la probabilidad de vivir lo suficiente como para superar con creces el importe del cheque oscila entre el 70% y más del 95%. Superada esa barrera de los 10 u 11 años, cada mensualidad adicional se convierte en pura ganancia neta frente a la opción del pago único.
En términos estrictamente financieros, el pago único solamente resulta favorable si el pensionista fallece antes de alcanzar esos 10 u 11 años de retiro.
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